Video: Hyvin hoidettu sisäinen valvonta, Matias Lahti, Raha-automaattiyhdistys, SOSTEn verkkoluento 2024, Heinäkuu
Sisäinen tarkastus suorittaa osittain yrityksen valvonnan. Juuri tämä osa yrityksen johdosta osoittaa, kuinka luotettava ja tehokas prosessi on. Sisäinen tarkastaja, ammattilainen, joka suorittaa puolueettoman ja ammatillisen arvioinnin yrityksen tilanteesta, harjoittaa valvontaa. On syytä huomata, että yksi maan keskuspankin pakollisista vaatimuksista on tällaisen osaston läsnäolo kaikissa rahoituslaitoksissa.
Tällä hetkellä sisäistä tarkastusta tehdään myös yrityksissä, jotka eivät liity finanssialaan. Jos on tällainen osasto, yrityksen johto on aina tietoinen asioiden tilanteesta, työntekijä esittelee objektiivisia tietoja, joiden perusteella voidaan tehdä vakavia päätöksiä. Lisäksi, jos yrityksellä on sisäinen tarkastaja, työntekijät hoitavat tehtävänsä tehokkaammin, koska tämä asiantuntija vaikuttaa heihin psykologisesti ja kouluttavasti valvoen heidän suoritustaan. Se antaa myös mahdollisuuden varautua hyvin ulkoiseen tarkastukseen.
Yleiset säännökset
Tähän tehtävään palkattu työntekijä on asiantuntija. Tämän työpaikan saamiseksi hakijan on hankittava korkeampi taloudellinen tai ammatillinen koulutus. Työnantajat vaativat myös erityiskoulutusta ja vähintään kahden vuoden työkokemuksen kirjanpitoalalla tai yhden vuoden tilintarkastajana.
Vain yrityksen päällikkö voi palkata tai erottaa työntekijän. Sisäinen tarkastaja raportoi yhtiön pääjohtajalle tai hänen varahenkilölleen. Jos työntekijä puuttuu hyvistä syistä, hänen tehtävänsä osoitetaan hänen varahenkilölleen tai muulle nimetylle työntekijälle. Samanaikaisesti hän ei ota vain tehtäviään, vaan myös oikeuksiaan vastuullisesti.
tuntemus
Tähän tehtävään valitun työntekijän on tunnettava kaikki ohjeet ja metodologiset materiaalit, jotka liittyvät yrityksen taloudelliseen toimintaan. Hänen on myös ymmärrettävä markkinoiden toimintatapoja toiminnan toteuttamiseksi, ymmärrettävä, millä periaatteilla talous kehittyy, mitkä ovat sen piirteet ja rakenteet.
Sisäisen tarkastajan todistus edellyttää, että hän tuntee kaikki välittömään toimintaansa liittyvät standardit, menetelmät ja menettelytavat. Työntekijän on tunnettava yrityksen profiili, erikoistuminen ja rakenne. Hänen on ymmärrettävä kirjanpito, ymmärrettävä, miten kirjanpitoasiakirjat laaditaan ja mitä kansainvälisiä standardeja yrityksessä sovelletaan.
Muu tieto
Tätä tehtävää hoitavan työntekijän on tiedettävä, millä menetelmillä organisaation taloudellisen ja rahoituksellisen rakenteen analyyttinen toiminta suoritetaan, miten asiakirjojen tarkastukset ja tarkastukset suoritetaan. Työntekijällä on oltava tietoa siitä, kuinka rahaa virtaa yrityksessä, onko lainoja ja millaisin standardein hinnat muodostuvat markkinoilla. Lisäksi tilintarkastaja tietää, kuinka organisoida ja harjoittaa liiketoimintaa, miten veroja kannetaan.
Sisäisen tarkastajan tietämyksen tulisi sisältää talous-, työ-, vero- ja talouslainsäädäntö, hallinto, markkinointi, yritysviestinnän etiikka, tuotannon organisointi, taloustieteen perusteet, johtaminen. Työntekijän on kyettävä käyttämään viestintää, viestintää ja tietotekniikkaa, mukaan lukien henkilökohtainen tietokone ja erikoistunut ohjelmisto.
tehtävät
Tälle virkaa palkatun työntekijän päätehtävä on tilintarkastajien sisäinen tarkastus. Hänen on valvottava yrityksen johtoa ja tilinpäätöstä, suoritettava sen analyysi, varmistettava, että tiedot ovat luotettavia, koottu ajoissa ja saatu oikeaan aikaan johtajuuteen. Lisäksi hän osallistuu kirjanpitoprosessien yhtenäistämiseen ja standardisointiin yrityksessä, laatii suunnitelman ja budjetin yhtiön tilintarkastukselle ja toimittaa sen ylimmälle johdolle.
Suunnitelman hyväksymisen jälkeen hän suorittaa kaikki siihen sisältyvät tarkastukset ja muutokset aiemmin laaditun aikataulun mukaisesti. Työntekijä valvoo myös talousarvion toteuttamista, tarkastaa omaisuuden turvallisuuden ja tarkkailee varojen käytön tehokkuutta, tarkkailee tietojen vuotamista eikä salli työntekijöiden, joiden taloudellinen pätevyys on alle sallittua, pääsyä taloudellisiin tietoihin.
tehtävät
Sisäisten tarkastajien vastuulla on myös arvioida sopimusten ja hankkeiden asiantuntijatyyppiä. Tätä tehtävää hoitava työntekijä valvoo kirjanpitotietojen heijastumisen kattavuutta tapahtumien ja tehtyjen sopimusten raportoinnissa sekä yhtiön ja sen urakoitsijoiden tuloksia kirjaavissa asiakirjoissa.
Hänellä on velvollisuus tunnistaa yhtiön sisäiset varannot ja selvittää, kuinka niiden käyttö on tehokkaampaa ja kannattavampaa yritykselle. Työntekijä seuraa ohjelmiin ja hankkeisiin liittyvien varojen käyttöä. Hän analysoi yrityksen tuloja ja kuluja, optimoi ja aikoo maksaa veroja.
Muut toiminnot
Sertifioidun sisäisen tarkastajan on suoritettava valikoivat tarkastukset velkojen ja pulan tunnistamiseksi. Se valvoo kuinka tehokkaasti ja oikea-aikaisesti yritys ja vastapuolet täyttävät velvoitteensa. Työntekijä analysoi velat ja saamiset, tarjoaa ratkaisuja niiden minimoimiseksi. Hän on mukana kehittämässä suositussuunnitelmaa, jonka tarkoituksena on eliminoida havaitut poikkeamat yrityksen työssä.
Uusien ohjelmien ja hankkeiden toteuttamisen aikana tilintarkastaja määrittelee mahdolliset ulkoiset ja sisäiset riskit ja analysoi ne. Valvoo henkilöstöä, jos heidän toiminta liittyy finanssialaan, analysoi tehtäväkuvauksia ja tarkistaa vastuunjaon oikeellisuuden ja tehokkuuden työntekijöiden välillä. Hän osaa erottaa valtuudet, ehdottaa henkilöstöosastolle objektiivisten muutosten tekemistä johtamisasiakirjoihin.
Muut tehtävät
Pätevä sisäinen tarkastaja vaaditaan kehittämään varainhoitoa koskevia säännöksiä yrityksen ja sen yksittäisten segmenttien, menettelytapojen ja ohjeiden suhteen. Lisäksi työntekijä osallistuu konsernitilinpäätökseen liittyvien raportointiasiakirjojen valmisteluun, valmistelee yritystä ulkoista tarkastusta varten.
Työntekijälle voidaan antaa lupa myös väliaikaisesti tai pysyvästi suorittaa muita auditointiin liittymättömiä tehtäviä, esimerkiksi analysoida investointiprojekti, ylläpitää kirjanpito-osastoa, sovittaa tiedot toimittajien ja urakoitsijoiden kanssa. Lisäksi sisäinen tarkastaja neuvoo yrityksen johtoa toiminnan laajuudesta. Työntekijä ylläpitää kirjanpitoasiakirjoja, toimittaa raportteja ja analyyttisiä tietoja esimiehille, laatii asiantuntijalausunnot ja vastaavat.
oikeudet
CIA: n sisäisellä tarkastajalla on oikeus tutustua kaikkiin yrityksen osastoihin ja pyytää kaikkia tarkastusta varten tarvittavia tietoja. Hänellä on oikeus antaa yrityksen työntekijöille heidän toimintaansa koskevia sitovia määräyksiä, erityisesti tuodaan sisäisen tyyppiset asiakirjat raportointimuotoon, joka on sovellettavien standardien ja lakien mukainen. Hän voi velvoittaa henkilöstön korjaamaan kaikki virheet ja epätarkkuudet sekä ryhtymään toimenpiteisiin havaittujen puutteiden korjaamiseksi. Jos tarkastuksen ja muutosten aikana ilmenee kysymyksiä, työntekijällä on oikeus pyytää selityksiä asiasta vastuussa olevilta työntekijöiltä.
Muut oikeudet
Hänellä on oikeus ohjeistaa työntekijöitä aloittamaan ulkoisen tarkastuksen valmistelutyöt, antamaan johdolle tietoisia ehdotuksia yrityksen valvontajärjestelmän muuttamiseksi. Lisäksi hän voi ehdottaa muutosta yhtiön johtamispolitiikassa.
Sisäisen tarkastajan tehtäväkuvauksessa oletetaan, että hänellä on oikeus tutustua suoraan toimintaansa liittyviin asiakirjoihin, mukaan lukien ohjeet, luettelo tehtävistä, työtehokkuuden arviointiperusteet ja muut. Hän voi myös esittää viranomaisille harkittavia ehdotuksia toiminnan harjoittamisesta, joka mahdollistaa hänen tehtäviensä hoitamisen täydellisyyden. Lisäksi työntekijällä on oikeus saada johdolta kaikki hänen työhönsä tarvittavat tekniset ja organisatoriset ehdot.
Vastuu
Työntekijä on vastuussa yrityksen hänelle osoittamien tehtävien virheellisestä suorittamisesta maan nykyisen lainsäädännön mukaisesti. Hänet voidaan pitää vastuussa hallinnollisista, työ- ja rikoksista, jotka on tehty heidän tehtäviään suorittaessaan. Ja myös aineellisen vahingon aiheuttamisesta yritykselle maan nykyisen lainsäädännön puitteissa. Hän vastaa luottamuksellisten tietojen paljastamisesta ja valtuuksiensa ylittämisestä, samoin kuin niiden käytöstä henkilökohtaisiin tarkoituksiin.
koulutus
Oikeushenkilöillä ja yksityishenkilöillä on oikeus suorittaa tarkastustoimintaa, jos heillä on tätä varten asianmukainen lisenssi, ns. Sisäisen tarkastajan todistus. Saadaksesi sen, sinulla on oltava oikeudellinen tai taloudellinen koulutus sekä kokemus tilintarkastuksesta. Lisäksi sinun on suoritettava lisäkokeet vaadittavan pätevyyden hankkimiseksi. Tällä hetkellä sertifikaattityyppejä on neljä. Useimmiten työnantajat ovat kiinnostuneita hakijoista, jotka ovat saaneet todistuksen yleisestä tarkastuksesta. Mutta on tapauksia, joissa tarvitaan kapeamman piirin asiantuntijoita - nämä ovat pankki-, vaihto-, vakuutus- ja sijoitustilintarkastajat. Sisäisten tarkastajien koulutus suoritetaan erityisissä keskuksissa.
Ehdokasvaatimukset
Työnantajat arvostavat todella työntekijöitä, joilla on hyvät kommunikaatiotaitot, koska heidän on työskenneltävä yrityksen henkilöstön kanssa ja ratkaistava asioita, joita ei aina voida ratkaista ilman konflikteja. On erittäin tärkeää, että virkaan hakija pystyy ilmaisemaan johdonmukaisesti ajatuksensa sekä suullisesti että kirjallisesti. Itse asiassa vain tällä tavalla hän voi kertoa henkilöstölle mitä häneltä vaaditaan, ja esimiehille raportoida nykytilanteesta ja välittää tärkeitä tietoja.
Työntekijän on kyettävä puolustamaan näkökulmaansa, koska työn aikana hänen on todistettava, että toinen henkilö on syyllinen havaitsemastaan ongelmasta, ja hänen on korjattava se. Epävarma tilintarkastaja ei todennäköisesti selviydy työtehtävissään, koska hän ei pysty tuomitsemaan häikäilemättömiä työntekijöitä, hänen suorittamansa tarkastukset ja tarkastukset eivät johda mihinkään, hän ei pysty todistamaan viranomaisille tiettyjen toimien tarkoituksenmukaisuutta nykyisen tilanteen ratkaisemiseksi.
Hänen on kyettävä suunnittelemaan päivä itselleen, ts. Hänellä on korkea itsensä järjestäytymisaste, koska sellaisenaan kukaan ei hallitse häntä. Työntekijän on asetettava itselleen tehtävät ja suoritettava ne. Työnantajat yleensä antavat etusijan hakijoille, joilla on analyyttinen ajattelutapa, ilman tätä kriteeriä on kyseenalaista, pystyykö työntekijä suorittamaan ammatillisen toimintansa täysimääräisesti.
Työntekijän tehtävät
Kuten ulkoinenkin, sisäisen tarkastajan on suoritettava riippumattomat katsaukset kaikista yrityksen prosesseista analysoidakseen ja arvioidakseen niitä. Se varmistaa, että yhtiössä noudatetaan sisäisiä asiakirjoja ja rahoitustapahtumia maan nykyisen lainsäädännön mukaisesti. Lisäksi hän tarkastaa ja varmistaa yrityksen tilinpäätöksen oikeellisuuden. Hänen tehtäviinsä sisältyy verihäviöiden vähentäminen, yrityksen varojen saatavuuden ja säilyttämisen seuranta, johtajien ja hallintojen auttaminen henkilöresurssien hallinnassa.
johtopäätös
Sisäisen tarkastuksen tuloksena ei ole vain valmistautuminen ulkoiseen, vaan myös suosituksia: kuinka tehostaa ja rationalisoida yrityksen työtä, järjestää henkilöstön seuranta myöhemmin. Kun on tarpeen suorittaa tarkastus, pääjohtaja määrittelee yhtiön liikevaihdon, johtamisrakenteen, toiminnan, henkilöstöresurssien ja muiden tekijöiden perusteella.
Jos yrityksellä on vähintään neljä osastoa ja useita kirjanpitäjiä, silloin sisäisen tarkastuksen toteutettavuus on kiistaton. Se auttaa vähentämään yrityksen kustannuksia ulkoisessa tarkastuksessa. Jos puhumme suurista yrityksistä, niin he eivät palkkaa yhtä työntekijää vaan kokonaisen osaston, jota johtaa tämä ammattilainen. Sen henkilöstöön voi kuulua laaja valikoima erikoistuneita asiantuntijoita riippuen suoritettavasta työstä. Tällaisen työntekijän ansiosta kaikkien muiden työntekijöiden tuottavuus kasvaa, tulos kasvaa.
